15.05.2024

ЭД Карточка капитальных вложений (ф.0509211)

Карточка учета капитальных вложений (ф.0509211) применяется для регистрации, систематизации и накопления в электронном виде информации о вложениях (инвестициях) в объекты основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, в том числе в объекты концессионного соглашения, материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации, материальных запасов, изготовленных хозяйственным способом (собственными силами субъекта учета), прав пользования нематериальными активами, биологических активов, имущества государственной (муниципальной) казны.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Карточки учета капитальных вложений (ф.0509211) приведены в письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".

Карточка учета капитальных вложений формируется ответственным лицом в разделе Документы ⇒ Электронные документы и регистры ⇒ Карточки капитальных вложений.

В Системе реализована возможность выполнения следующих бизнес-процессов при работе с Карточками учета капитальных вложений:

• Регистрации сведений об остатках на дату начала обязательного применения Карточки (ф. 0509211);
  

• Создание Карточки при выполнении текущих операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений;

• Включение текущих операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений в ранее созданную Карточку.
• Разукомплектация Карточки;
• Признание объектов нефинансовых активов и закрытие Карточки;
  
• Внутреннее перемещение Карточки;
  
• Списание Карточки.

Далее более подробно рассмотрим порядок действий пользователей при выполнении каждого из этих бизнес-процессов.

Особенности регистрации сведений об остатках на дату начала обязательного применения Карточки (ф. 0509211)
Для тех случаев, когда объект капитальных вложений не является новым, а формировался до момента обязательного применения Карточки (ф. 0509211), т.е. до 01.01.2024 г., и в бухгалтерском учете по состоянию на эту дату имеется остаток по соответствующему счету капитальных вложений, добавление Карточки происходит путем выполнения стандартных действий контекстного меню заголовка раздела – Добавить или Размножить.

Заголовок Карточки капитальных вложений заполняется стандартным образом:

В поле «Вид имущества (группа объектов капитальных вложений)» заголовка указывается вид имущества в соответствии с наименованием аналитической группы вложений в нефинансовые активы.

Датой открытия, в нашем случае, будет дата 01.01.2024 г. В поле «Номер счета» указывается номер того счета капитальных вложений, сумма остатка на котором по состоянию на 01.01.2024 г. расшифровывается по объектам (группам объектов) капитальных вложений создаваемой Карточки.

В случае, если вложения (инвестиции) в нефинансовые активы производятся на условиях софинансирования из разных финансовых источников, то в 5 – 18 разрядах номера счета необходимо указывать нули. Для этого в Системе предусмотрена возможность ручного заполнения поля «Номер счета» без участия словаря. При ведении учета с «коротким» планом счетов это поле также заполняется вручную значением полного 26-тизначного счета без использования аналитических счетов.

Кроме заголовка у документа заполняются 6 спецификаций:

• Статусы объекта;
• Объекты капитальных вложений;
  
• Характеристики объектов капитальных вложений;
  
• Сведения из ЕГРН;
  
• Операции по объекту капитальных вложений;
  
• Сведения о разукомплектованных объектах капитальных вложений.
  

Спецификация «Объекты и их характеристики» имеет дочернюю спецификацию «Признаки, характеризующие объект», а также спецификацию «Остатки по объекту».

В спецификации «Объекты и их характеристики» указывается наименование объекта капитальных вложений путем выбора из словаря «Номенклатор» или ручным заполнением поля «Наименование». При формировании вложений по группам объектов дополнительно указывается ссылка на группу объектов в поле «Группа объектов». Также, при необходимости, заполняются сведения о наличии драгметаллов в группе параметров «Содержание драгоценных материалов». Значения полей «Цена за единицу», «Количество» и «Сумма» заполнять не нужно, они рассчитываются автоматически на основании операций, выполняемых над объектами:

В поле «Вид имущества (группа объектов нефинансовых активов)» записи данной спецификации указывается вид имущества в соответствии с наименованием аналитической группы нефинансовых активов.

В спецификации «Статусы объекта (комплекса объектов)», при необходимости, заполняются поля «Статус объекта учета» и «Целевая функция актива» путем выбора из одноименных словарей или вручную.

В спецификации «Сведения из ЕГРН» для объектов недвижимого имущества заполняются сведения из единого государственного реестра недвижимости о виде объекта недвижимости, кадастровом номере, дате государственной регистрации права на объект и его кадастровой стоимости.

Спецификация «Сведения о разукомплектованных объектах капитальных вложений» служит для указания объектов капитальных вложений, входящих в единый имущественный комплекс, подлежащих разукомплектации (обособлению).

В дочерней спецификации «Признаки, характеризующие объект», при необходимости, добавляются наименования и значения признаков, характеризующих объект.

Для регистрации остатков по объекту (группе объектов) капитальных вложений пользователю необходимо в дочерней спецификации «Операции по объекту капитальных вложений» выполнить действие Добавить операцию остатка.

При выполнении данной операции открывается буферное окно «Операции по капитальным вложениям» с одной записью заголовка «Операции по капитальным вложениям» и одной или более записями спецификации «Отнесение проводок на объект капитальных вложений». Записи спецификации данного буфера формируются отдельно для каждого объекта Карточки.

В записи заголовка необходимо заполнить все параметры операции и в поле «Сумма проводки» указать значение общей суммы остатка по данным бухгалтерского учета для данной Карточки:

В записях спецификации указываются значения количества и суммы остатков по данным бухгалтерского учета отдельно для каждого объекта, учитываемого на данной Карточке. Эти данные заполняются в полях «Изменение количества» и «Изменение суммы» каждой строки спецификации буферного окна:

После сохранения записи об остатках автоматически появятся записи в дополнительных спецификациях Карточки – «Остатки по карточке» и «Распределение операций по объектам», а также в спецификации «Остатки по объекту», которая является дочерней спецификаций для спецификации «Объекты и их характеристики».
У пользователей нет возможности добавлять, редактировать или удалять данные в этих спецификациях. Они добавляются и удаляются Системой автоматически при выполнении различных операций над объектами Карточки капитальных вложений:

В спецификации «Остатки по карточке» отражаются общие остатки по Карточке с учетом всех операций, которые выполнены над всеми объектами Карточки.

В спецификации «Распределение операций по объектам» отражаются данные об остатках и о распределении сумм проводок хозяйственных операций по объектам Карточки с указанием в графе «Хозяйственная операция» номеров и дат соответствующих хозяйственных операций.

В спецификации «Остатки по объекту» отражается общая сумма капитальных вложений отдельно по каждому объекту, которая определяется на основании операций, выполненных над каждым из этих объектов.

При необходимости откатить операцию по формированию остатка пользователь должен выполнить стандартное действие Удалить данной записи спецификации «Операции по объекту капитальных вложений». При этом Система автоматически удалит соответствующие записи спецификаций «Остатки по карточке», «Распределение операций по объектам», а также запись в дополнительной спецификации объекта – «Остатки по объекту».

Особенности создания Карточки при выполнении текущих операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений
Создание новой Карточки капитальных вложений может осуществляться как путем ручного добавления в разделе, так и в автоматическом режиме на основании Внутреннего документа, Акта о приёме-передаче объектов НФА, Отчёта о расходах подотчетного лица или Товарного отчета (в случае формирования первичных документов в модуле «Централизованное материально-техническое снабжение»).

Ручное добавление Карточки выполняется аналогично тому, как это описано для бизнес-процесса по регистрации сведений об остатках на дату начала обязательного применения Карточки, за исключением того, что пользователю не нужно выполнять действие Добавить операцию остатка в спецификации «Операции по объекту капитальных вложений». Операции по объектам Карточки, в таком случае, будут регистрироваться автоматически на основании соответствующих Внутренних документов, Актов о приёме-передаче объектов НФА, Отчётов о расходах подотчетного лица или Товарных отчетов.

Создание Карточки в автоматическом режиме происходит в результате выполнения операции Включить в карточку капитальных вложений в разделах «Внутренние документы», «Акты о приёме-передаче объектов НФА», «Отчёты о расходах подотчетного лица» и «Товарные отчеты».

Далее будет рассмотрен порядок создания Карточки на основании Внутреннего документа. Создание Карточки на основании Акта о приёме-передаче объектов НФА, Отчёта о расходах подотчетного лица или Товарного отчета выполняется аналогично.

Операции Включить в карточку капитальных вложений выполняется над документом, на основании которого сформирована хозяйственная операция по первоначальным вложениям в объект нефинансового актива.

На первой вкладке окна параметров операции необходимо указать параметр «Создать новую карточку»:

На второй вкладке – заполнить данные заголовка создаваемой Карточки:

«Дата открытия», при этом, заполняется значением даты хозяйственной операции, созданной на основании данного Внутреннего документа.

Для автоматического формирования Карточек по данному алгоритму должны быть выполнены следующие условия:

-          Исходный Внутренний документ должен быть отработан в учете с проводками, у которых в дебете хотя бы одной из них указан счет капитальных вложений;

-          В спецификации Внутреннего документа должна быть хотя бы одна запись с номенклатурой, у которой в словаре «Номенклатор» в поле «Тип позиции» указано значение «Товар»;

В плане счетов у счета капитальных вложений на вкладке «Бюджет» должен быть установлен параметр «Счёт капитальных вложений»:

После выполнения данной операции в разделе «Карточки капитальных вложений» автоматически создается новая Карточка с указанными параметрами:

Поле заголовка «Учётный номер объекта» вычисляется автоматически по алгоритму, описанному в приказе Минфина РФ № 61н.
В спецификации «Объекты и их характеристики» создается запись об объекте, а в спецификации «Операции по объекту капитальных вложений» – первая запись об операции по формированию стоимости объекта:

Также автоматически появляются записи в дополнительных спецификациях Карточки – «Остатки по карточке» и «Распределение операций по объектам», а также в спецификации «Остатки по объекту», которая является дочерней спецификаций для спецификации «Объекты и их характеристики».
При необходимости откатить данную операцию пользователь должен выполнить стандартное действие Удалить над созданной записью спецификации «Операции по объекту капитальных вложений». При этом Система автоматически удалит соответствующие записи спецификаций «Остатки по карточке», «Распределение операций по объектам», а также запись в дополнительной спецификации объекта – «Остатки по объекту». После удаления данной записи вновь будет доступно формирование Карточки на основании данного исходного Внутреннего документа.

Особенности включения текущих операций в сумму капитальных вложений в объекты нефинансовых активов Карточки

Включение новых операций по формированию стоимости объектов капитальных вложений в Карточку происходит путем выполнения операции Включить в карточку капитальных вложений в разделах «Внутренние документы», «Акты о приёме-передаче объектов НФА» и «Отчёты о расходах подотчетного лица». Данная операция выполняется над документом, на основании которого сформирована хозяйственная операция по увеличению капитальных вложений в те или иные объекты нефинансовых активов ранее созданной Карточки капитальных вложений.

Далее будет рассмотрен порядок включения операций в Карточку на основании Внутреннего документа. Включение операций в Карточку на основании Акта о приёме-передаче объектов НФА и Отчёта о расходах подотчетного лица выполняется аналогично.

На первой вкладке окна параметров операции Включить в карточку капитальных вложений необходимо выбрать те Карточки капитальных вложений, в объекты которой будут произведены данные увеличения вложений:

В результате выполнения данной операции откроется буферное окно «Операции по капитальным вложениям» с одной записью заголовка «Операции по капитальным вложениям» и одной или более записями спецификации «Отнесение проводок на объект капитальных вложений». Записи спецификации данного буфера формируются отдельно для каждого объекта выбранных Карточек.
Далее пользователю необходимо распределить всю или часть суммы (количества) документа по объектам капитальных вложений. Для этого в каждой записи спецификации «Отнесение проводок на объект капитальных вложений» заполняются поля группы параметров «Распределение капитальных вложений» в части той суммы (количества), на которые увеличивается вложение в текущий объект Карточки:

После заполнения данных сведений в поле «Нераспределенный остаток» автоматически пересчитывается значение суммы нераспределенного остатка. Это значение определяется как разность между общей суммой хозяйственной операции, подлежащей распределению, и суммой хозяйственной операции, ранее распределенной по объектам:

В данном примере сумма капитальных вложений в объекты нефинансовых активов «Сервер Supermicro 6019R New» и «Сервер HP Enterprise P55247-B21» в размере 100 000 руб. была распределена по объектам в размерах 40 000 руб. и 60 000 руб. соответственно. Поэтому сумма нераспределенного остатка после распределения стала равна нулю.
В результате выполнения данной операции в Карточках капитальных вложений № 1 и № 2 увеличились цена за единицу и сумма каждого из объектов капитальных вложений, что можно увидеть в спецификации «Объекты и их характеристики». Также появились новые записи в дополнительных спецификациях Карточек – «Остатки по карточке» и «Распределение операций по объектам», а также в спецификации «Остатки по объекту», которая является дочерней спецификаций для спецификации «Объекты и их характеристики»:

Для отката данной операции пользователю необходимо выполнить то же действие, что и при откате операции, выполняемой при создании Карточки, т.е. удалить созданную по данному бизнес-процессу запись спецификации «Операции по объекту капитальных вложений».

Особенности выполнения разукомплектации ранее сформированных вложений в объекты нефинансовых активов Карточки

Разукомплектация ранее сформированных вложений в объекты нефинансовых активов выполняется путем создания и отработки в учете Решения о признании объектов нефинансовых активов с типом решения «Разукомплектация». Для этого в заголовке раздела «Решения о признании объектов нефинансовых активов» пользователю необходимо выполнить действие контекстного меню Сформировать по карточкам капитальных вложений:


Далее заполняются параметры формирования Решения и выбирается одна единственная Карточка капитальных вложений, для которой требуется разукомплектовать ранее сформированные вложения в объекты нефинансовых активов:

В результате выполнения данной операции Системой автоматически создается Решение о признании объектов нефинансовых активов, в котором пользователю необходимо будет заполнить недостающие сведения (см. п.2.11. данных методических рекомендаций). При этом в поле «Счет» записей спецификации «Объекты учета» сформированного Решения пользователь вручную указывает счет капитальных вложений, который будет заполнен в заголовке дочерних Карточек. Записи в спецификации «Объекты учета» Решения будут созданы на основании записей спецификации «Объекты и их характеристики» исходной Карточки капитальных вложений.
После отработки данного Решения в учете в разделе «Карточки капитальных вложений» произойдет автоматическое закрытие исходной Карточки и будут созданы новые дочерние Карточки капитальных вложений с теми объектами и их характеристиками, которые указаны в Решении.






Особенности выполнения признания объектов нефинансовых активов и закрытие Карточки

Закрытие Карточки происходит автоматически при признании объектов нефинансовых активов путем создания и отработки в учете Решение о признании объектов нефинансовых активов с одним из типов решения: «Приобретение», «Создание хозяйственным способом», «Безвозмездное поступление», «Реконструкция (модернизация), дооборудование».

Для этого в заголовке раздела «Решения о признании объектов нефинансовых активов» пользователю необходимо выполнить действие контекстного меню Сформировать по карточкам капитальных вложений, заполнить параметры формирования Решения и выбрать одну или несколько Карточек капитальных вложений, для объектов которых выполняется признание их в качестве объектов нефинансовых активов.

Те из выбранных Карточек, у которых вид имущества содержит слово «Недвижимость», должны содержать одну единственную запись спецификации «Объекты и их характеристики». Если такая Карточка содержит несколько объектов, то её необходимо предварительно разукомплектовать. По остальным – Карточки сгруппируются по обособленному подразделению, структурному подразделению и виду имущества записи спецификации «Объекты и их характеристики», и по каждой такой комбинации сформируется отдельное Решение, включающее в себя все объекты соответствующих Карточек.

После отработки Решения в учете происходит закрытие Карточки, в результате которого «Дата закрытия» в ней заполняется датой отработки Решения, после этого Карточка становится недоступна для редактирования:


Особенности выполнения внутреннего перемещения Карточки

Внутреннее перемещение Карточки происходит путем создания и отработки в учете документа в разделе «Внутренние документы». Для этого в заголовке раздела «Внутренние документы» пользователю необходимо выполнить действие контекстного меню Сформировать по карточке капитальных вложений.
В параметре «Документ.Вид» данного действия необходимо указать «Внутреннее перемещение ККВ» и выбрать те Карточки капитальных вложений, которые планируется переместить на другое ответственное лицо:

В результате выполнения данной операции сформируется Внутренний документ на перемещение указанных Карточек. После отработки данного документа в учете в спецификации «Распределение операций по объектам» каждой из Карточек добавится операция с направлением операции «Без изменений» и видом операции «Внутреннее перемещение», в спецификации «Операции по объекту капитальных вложений» добавится операция с видом операции «Внутреннее перемещение», а также изменится ответственное лицо в заголовке документа:


Особенности выполнения списания Карточки

Списание Карточки происходит путем создания и отработки в учете документа в разделе «Внутренние документы». Для этого в заголовке раздела «Внутренние документы» пользователю необходимо выполнить действие контекстного меню Сформировать по карточке капитальных вложений.
В параметре «Документ.Вид» данного действия необходимо указать «Списание ККВ» и выбрать те Карточки капитальных вложений, которые планируется списать с учета:

В результате выполнения данной операции сформируется Внутренний документ на списание указанных Карточек. После отработки данного документа в учете в спецификации «Распределение операций по объектам» каждой из Карточек добавится операция с направлением операции «Уменьшение» и видом операции «Списание», в спецификации «Операции по объекту капитальных вложений» добавится операция с видом операции «Списание», а также произойдет закрытие Карточки, в результате которого «Дата закрытия» в ней заполнится датой отработки Внутреннего документа:

Для формирования регистра в форме ЭД применяется пользовательский отчет «Карточка капитальных вложений, ф. 0509211 (61н)».
В параметрах печати отчета в поле «Ответственный исполнитель» указывается ответственное лицо и, при необходимости, дата формирования в поле «Дата формирования»:

Дата формирования указывается для случаев формирования ЭД учетного регистра для представления его по требованию на определенную дату, например, при проведении инвентаризации по причине смены материально-ответственного лица.

При указании даты формирования в параметрах печати информация о статусе и целевой функции объекта капитальных вложений в графах 8 – 10 таблицы «1. Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений» и сведения в таблице «3.1 Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» печатной формы регистра формируются с учетом ограничений по заданной дате. Если дата формирования не указана, то данные сведения отражаются в печатной форме без ограничений по дате. 

Карточка капитальных вложений (ф.0509211) подписывается:

Вид подписи	Где	Кем
ПЭП ЭД	Ответственный исполнитель бухгалтерской службы	ответственным исполнителем