ЭД Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф.0509214)

15.05.2024

ЭД Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф.0509214)

Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф.0509214) применяется для формирования в электронном виде информации на каждый объект права пользования нефинансовыми активами по договору операционной аренды, отраженный на соответствующем счете аналитического учета счета 011140000 "Права пользования нефинансовыми активами".

Создается в разделе Учет ⇒ Инвентарная картотека ⇒ По карточкам уполномоченным лицом бухгалтерской службы субъекта учета.

Общий порядок её добавления аналогичен порядку добавления инвентарной карточки при ведении регистра бухгалтерского учета Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0509215) за исключением некоторых специфических особенностей, которые будут описаны ниже.

В поле «Начальная стоимость» указывается общая сумма по договору аренды.

В поле «Способ начисления амортизации» вкладки «Расчет амортизации» выбирается значение «В сумме арендных платежей».

Группа параметров «Аренда» заполняется в соответствии с договором операционной аренды.

Привязывается правило отработки с проводками начисления амортизации на объекты учета права пользования имуществом:

Заголовок
Порядок заполнения реквизитов заголовка отчета аналогичен порядку заполнения реквизитов заголовка печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215) за исключением следующих особенностей:

«Правообладатель (собственник)» заполняется на основании контрагента «От кого» хозяйственной операции, связанной с операцией принятия к учету Инвентарной карточки.

«Идентификационный номер» заполняется значением поля «Инвентарный номер» заголовка Инвентарной карточки.

Заголовок (табличная часть)

«Дата открытия карточки» заполняется значением параметра печати «Дата открытия (первое применение)». Если Дата открытия (первое применение) не указана, то заполняется значением «Даты операции» записи истории операций с типом «Принятие к учету». Если такая запись в истории операций отсутствует или если такая запись присутствует и при этом в параметрах печати указана дата формирования, которая меньше или равна «Дате операции», то реквизит не заполняется.

Таблица «1.1 Основные сведения»

В таблице формируется одна строка, графы которой заполняются следующим образом:

Графы 1 – 3 «Документ-основание» заполняются соответствующими значениями реквизитов «Документа – основания» из операции с типом «Принятие к учету».

Графы 4, 5 «Условие пользования» заполняются на основании значения атрибута «Условие пользования объектом права пользования» заголовка Инвентарной карточки.

Графы 6, 7 «Срок пользования» заполняются на основании значений атрибутов «Новая дата начала аренды», «Новая дата окончания аренды» соответственно из операции с типом «Принятие к учету».

Графа 8 «Дата приемки объекта в пользование» заполняется значением «Даты операции» операции с типом «Перемещение» и подтипом перемещения «Передача в эксплуатацию». Если такой операции нет, то значением «Даты операции» операции с типом «Принятие к учету». При этом если в параметрах печати задана дата формирования, то операции, дата которых превышает указанную дату, не участвуют при формировании таблицы.

Графа 9 «Арендная плата (справедливая стоимость), период» всегда заполняется значением «месячная».

Графа 10 «Арендная плата (справедливая стоимость), сумма» заполняется значением атрибута «Новая арендная плата» из операции с типом «Принятие к учету».

Графа 11 «Арендная плата (справедливая стоимость), дата» заполняется значением поля «Дата арендного платежа» из заголовка Инвентарной карточки. Если атрибут Инвентарной карточки «Условие пользования объектом права пользования» принимает одно из значений: «Безвозмездное пользование с определенным сроком использования» или «Безвозмездное пользование с неопределенным сроком использования», то данная графа не заполняется.

Графа 12 «Общая сумма арендной платы по договору» заполняется значением атрибута «Новая начальная стоимость» из операции с типом «Принятие к учету». Данная графа заполняется значением «x» если выполняется одно из условий:

«Срок полезного использования после» операции с типом «Принятие к учету» истории операций не задан или равен нулю;
Атрибут Инвентарной карточки «Условие пользования объектом права пользования» принимает одно из значений: «Аренда с неопределенным сроком использования» или «Безвозмездное пользование с неопределенным сроком использования».

Таблица «1.2 Сведения об изменениях»

Строки таблицы формируются на основании записей истории операций с типом «Изменение условий аренды». Если указана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, при формировании таблицы не участвуют.

Данная операция над объектом доступна в контекстном меню раздела «Инвентарная картотека»:

В параметрах операции указывается тип изменений аренды и редактируются значения, соответствующие этому типу изменений.

Графы 2 – 4 «Документ-основание изменений» заполняются соответствующими значениями реквизитов «Документа – основания» из операции.

Графы 5, 6 «Тип изменений (операций)» заполняются на основании атрибута «Тип изменений аренды» операции.

Графы 7, 8 «Срок пользования с учетом изменений (период пересчета за преды-дущий период)». Если в графе 5 отражено значение «А1» или «А2», то заполняется значением «x». В остальных случаях графы заполняются значениями атрибутов операции «Новая дата начала аренды» и «Новая дата окончания аренды» соответственно.

Графа 9 «Дата изменения условий прав пользования» заполняется значением «Даты операции» операции.

Графа 10 «Арендная плата (справедливая стоимость) с учетом изменений, период» всегда заполняется значением «месячная».

Графа 11 «Арендная плата (справедливая стоимость) с учетом изменений, сумма» заполняется значением атрибута «Новая арендная плата» операции.

Графа 12 «Общая сумма арендной платы по договору с учетом изменений» заполняется значением атрибута «Новая начальная стоимость» операции.

Графа 13 «Сумма изменения арендных платежей». Если в графе 5 отражено значение «С4», то заполняется значением «0» (ноль). В остальных случаях определяется как разница значений атрибутов «Новая начальная стоимость» - «Старая начальная стоимость» операции.

Таблица «2. График начисления амортизации на объект права пользования»
Строки таблицы формируются на основании сведений из атрибутов «Дата начала аренды» и «Дата окончания аренды» заголовка Инвентарной карточки, а также на основании данных из операций истории операций, даты которых не превышают дату формирования (если дата формирования не указана, то не превышающие текущую дату).
Формируется 4 группы строк в зависимости от года, к которому относится то или иное начисление графика:

Группа предшествующие годы: формируется одна строк, в которую включаются все начисления, которые относятся к годам, предшествующим текущему году аренды;
Группа текущий год: строки формируются с помесячной разбивкой на основании начислений, которые относятся к текущему году аренды;
Группа следующие годы: формируются отдельные строки для каждого года из трёх лет, следующих за текущим годом аренды, в каждую из которых включаются начисления, относящиеся к такому году;
Группа последующие годы: формируется одна строка, в которую включаются все начисления, относящиеся к годам, следующим после группы следующие годы.

Под текущим годом аренды, в данном случае, понимается год даты из параметра печати «Дата формирования», а если данный параметр не указан, то год текущей даты.

Под начислением понимается сумма арендной платы, которая определяется, как произведение значения атрибута «Новая арендная плата» операции с типом «Принятие к учету» (при заполнении графы 3) или операции с типом «Изменение условий аренды» (при заполнении графы 4) и количества месяцев, относящихся к периоду той или иной строки таблицы отчета.

Графа 2 «Дата начисления амортизации права пользования». В строке группы предшествующие годы заполняется значением «период, предшествующий текущему году». В строках группы текущий год заполняется значением даты каждого месяца текущего года аренды с учетом числа, указанного в поле «День арендного платежа» заголовка Инвентарной карточки. В строках группы следующие годы заполняется значением года каждой строки. В строке группы последующие годы заполняется значением «последующие периоды».

Графа 3 «Сумма амортизации права пользования активами, по первоначальной оценке» заполняется значением суммы арендной платы, определенной для данной строки на основании операции с типом «Принятие к учету».

Графа 4 «Сумма амортизации права пользования активами, по последующей оценке» заполняется значением суммы арендной платы, определенной для данной строки на основании операций истории операций Инвентарной карточки. Если в каком-либо месяце какого-либо периода было выполнено изменение условий аренды с изменением суммы арендных платежей, то начисление за такой месяц определяется как сумма начислений за каждый период внутри месяца. При этом, начисление за каждый такой период определяется пропорционально количеству дней периода в данном месяце.

Пример:

- Дата начала аренды 05.01.2025, сумма арендной платы 20 000;

- Изменили условия аренды с 21.01.2025, новая сумма арендной платы 25 000;

- В январе получатся периоды: с 5 по 21, где количество дней = 16; с 21 по 31, где количество дней = 11;

- Сумма арендной платы за январь = 19 193,55 (20 000 / 31 × 16 + 25 000 / 31 × 11).

Таблица «3. Сведения о стоимости объекта права пользования нефинансового актива, амортизации, обесценении»

Графа 1 «Первоначальная стоимость объекта права пользования» заполняется значением из графы 12 Таблицы «1.1 Основные сведения», если там не заполнено, то значением из графы 12 первой строки Таблицы «1.2 Сведения об изменениях».

Графа 2 «Изменение стоимости объекта права пользования» заполняется значением из строки «Итого» графы 13 Таблицы «1.2 Сведения об изменениях».

Графа 3 «Балансовая стоимость объекта права пользования» определяется, как сумма значений граф 1 и 2 таблицы.

Графа 4 «Амортизация объекта права пользования, срок начисления». Если атрибут Инвентарной карточки «Условие пользования объектом права пользования» принимает одно из значений: «Аренда с определенным сроком использования» или «Аренда с неопределенным сроком использования», то заполняется значением «ежемесячно в соответствии с графиком арендных платежей». Если атрибут Инвентарной карточки «Условие пользования объектом права пользования» принимает одно из значений: «Безвозмездное пользование с определенным сроком использования» или «Безвозмездное пользование с неопределенным сроком использования», то заполняется значением «ежемесячно в соответствии с графиком начисления амортизации».

Графа 5 «Амортизация объекта права пользования, сумма начисленной амортизации права пользования» заполняется значением атрибута «Новая начисленная амортизация» операции истории операций, наиболее близкой по дате к дате формирования (если дата формирования не указана, то к текущей дате).

Графа 6 «Сумма начисленного обесценения права пользования» заполняется значением атрибута «Новый убыток от обесценения» операции истории операций, наиболее близкой по дате к дате формирования (если дата формирования не указана, то к текущей дате).

Графа 7 «Остаточная стоимость объекта права пользования» заполняется значением атрибута «Новая остаточная стоимость» операции истории операций, наиболее близкой по дате к дате формирования (если дата формирования не указана, то к текущей дате).

Таблица «4.1. Основные характеристики»
Для Инвентарных карточек типа «ОС-6» заполняется следующим образом:

Первая строка таблицы формируется по данным заголовка Инвентарной карточки. Последующие строки формируются отдельно для каждой записи спецификации «Состав инвентарной карточки».

Графа 2 «Наименование основного объекта пользования и (или) объектов, включенных в основной объект» первой строки заполняется наименованием номенклатуры, указанной в заголовке Инвентарной карточки. При заполнении каждой последующей строки заполняется наименованием номенклатуры, указанной в записи спецификации «Состав инвентарной карточки», по которой формируется очередная последующая строка таблицы.

Графа 3 «Количество объектов» первой строки заполняется значением поля «Количество» заголовка Инвентарной карточки. При заполнении каждой последующей строки заполняется значением поля «Количество, Основная ЕИ» записи спецификации «Состав инвентарной карточки».

Графы 4, 5 «Характеристики, признаки, определяющие основной объект и (или) объекты, включенные в основной объект» первой строки заполняются на основании значения поля «Характеристика» заголовка Инвентарной карточки. Сведения в этом поле необходимо вводить в формате, который изображен в примере на скрине ниже, т.е. наименования показателей перечислить через символ двойного слеша «//» до символа точки с запятой «;», а после символа точки с запятой, также через символ двойного слеша, перечислить значения этих показателей:

При заполнении каждой последующей строки графы заполняются на основании поля «Примечание» записи спецификации «Состав инвентарной карточки». Формат заполнения сведений в данном поле аналогичен формату, применяемому при заполнении первой строки таблицы.

Для Инвентарных карточек типа «ОС-9» заполняется следующим образом:

Для каждой записи спецификации «Состав групповой карточки» формируется отдельная таблица. Имя таблицы формируется в формате «4.1.N <текст из графы 2 первой строки таблицы>», где N – порядковый номер таблицы.

Первая строка каждой таблицы заполняется по данным заголовка Инвентарной карточки и соответствующей записи спецификации «Состав групповой карточки», по которой данная таблица формируется. Последующие строки каждой таблицы формируются отдельно для каждой записи спецификации «Позиции состава групповой карточки».

Графа 2 «Наименование основного объекта пользования и (или) объектов, включенных в основной объект» первой строки заполняется наименованием номенклатуры из заголовка Инвентарной карточки, к которой добавляется значение поля «Номер в карточке» записи спецификации «Состав групповой карточки», по которой формируется таблица. При заполнении каждой последующей строки заполняется наименованием номенклатуры, указанной в записи спецификации «Позиции состава групповой карточки», по которой формируется очередная последующая строка таблицы.

Графа 3 «Количество объектов» первой строки заполняется значением поля «Количество» записи спецификации «Состав групповой карточки». При заполнении каждой последующий строки заполняется значением поля «Количество» записи спецификации «Позиции состава групповой карточки».

Графы 4, 5 «Характеристики, признаки, определяющие основной объект и (или) объекты, включенные в основной объект» первой строки заполняются на основании значения поля «Заводской номер» записи спецификации «Состав групповой карточки». Формат заполнения сведений в данном поле аналогичен формату, применяемому при заполнении поля «Характеристика» заголовка Инвентарной карточки в случае формирования отчета на основании Инвентарной карточки типа «ОС-6».

При заполнении каждой последующей строки заполняются на основании поля «Примечание» записи спецификации «Позиции состава групповой карточки». Формат заполнения сведений в данном поле аналогичен формату, применяемому при заполнении первой строки таблицы.

Таблица «4.2. Сведения о движении объекта»
Строки таблицы формируются на основании сведений из операций истории операций с типами «Принятие к учету», «Перемещение» и «Списание». При этом если в параметрах печати задана дата формирования, то операции, дата которых превышает указанную дату, не участвуют при формировании таблицы.

Первая строка таблицы формируется на основании данных из операции с типом «Принятие к учету».

Последующие строки формируются на основании данных из операций с типом «Перемещение».

Строка списания формируется на основании данных из операции с типом «Списание».

Графа 2 «Вид операции» заполняется одним из следующих значений:

«поступление» - в первой строке;
«внутреннее перемещение» - в каждой последующей строке;
«выбытие» - в строке списания.

Графы 3 - 5 «Документ-основание» заполняются соответствующими значениями реквизитов «Документа – подтверждения» из операции истории операций, по которой формируется строка таблицы.

Графа 6 «Местонахождение объекта» заполняется адресом местонахождения на основании записи словаря «Местонахождение инвентарных объектов», которая указана в атрибуте «Местонахождение после» операции истории операций.

Значение адреса местонахождения формируется по следующему алгоритму:

Если на вкладке «ФИАС» записи словаря «Местонахождение инвентарных объектов» указан один из идентификаторов: «Идентификатор адресного объекта», «Идентификатор дома», то адрес формируется по ФИАС. Если ни один из идентификаторов не указан, то адрес формируется по полю «Описание местоположения, не удовлетворяющего порядку ведения КЛАДР» вкладки «Местонахождение». Если и это поле не заполнено, то на основании данных с вкладки «Адрес».

Графа 8 «Причина выбытия» заполняется только для строки списания на основании одного из нижеуказанных источников в порядке приоритета:

Поле «Примечание» операции списания;
Поле «Содержание» Хозяйственной операции, связанной с операцией списания;
Поле «Содержание» Хозяйственной операции, связанной с операцией списания;
Поле «Назначение документа» Внутреннего документа, связанного с операцией списания;
Поле «Содержание» Хозяйственной операции, связанной с Внутренним документом, который связан с операцией списания.

Таблица «4.3. Сведения о неотделимых улучшениях»
Строки таблицы формируются на основании записей истории операций с типом «Дооценка» и подтипами дооценки «Реконструкция, модернизация, ремонт» или «Капитальный ремонт», и на основании операций с типом «Ремонт». Если указана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, при формировании таблицы не участвуют.

Графы 2 – 4 «Документ-основание» заполняются соответствующими значениями реквизитов «Документа – основания» операции.

Графа 6 «Наименование работ» для операции с типом «Ремонт» заполняется значением «Ремонт», для операции с типом «Дооценка» - наименованием «Типа дооценки». Если есть записи в спецификации «Перечень работ» соответствующей операции истории операций, то дополнительно в скобках указываются наименования всех «Типов работ» через запятую.

Записи в спецификациях «Перечень работ» для операции с типом «Ремонт» могут быть добавлены как автоматически на основании данных с вкладки «Информация о ремонте» параметров выполнения операции «Ремонт», так и путем выполнения специальных действий контекстного меню истории операций Информация по ремонту -> Перечень работ, выполняемой для соответствующих строк истории операций.

При формировании печатной формы регистра в параметрах печати указывается исполнитель и, при необходимости, дата открытия (при первом применении), дата формирования (по требованию) и другие параметры:

Если не указать дату открытия в параметрах печати, то для заполнения реквизита «Дата открытия карточки» отчета она будет определяться по дате принятия к учету объекта права пользования нефинансовым активом.

Дата формирования указывается для случаев формирования ЭД учетного регистра для представления его по требованию на определенную дату.

Для печати регистра с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Карточка учета права пользования НФА, 0509214 (61н)».

Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф.0509214) подписывается: