ЭД Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216)

15.05.2024

ЭД Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216)

Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) применяется для учета группы однородных объектов основных средств стоимостью свыше 10 000 рублей, относящихся к движимому имуществу, прав пользования нематериальными активами, признаваемых инвентарными объектами нефинансовых активов (далее - группа объектов имущества), имеющих одно и то же назначение, технические характеристики и принятых к учету единовременно по одной балансовой (остаточной) стоимости.

Для объектов библиотечных фондов стоимостью до 100 000 рублей включительно открывается одна Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216). Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой.

Методические рекомендации по формированию и примеры заполнения Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) приведены в письме Минфина России от 31.08.2023 № 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения".

Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов заполняется ответственным исполнителем в разделе Учет ⇒ Инвентарная картотека ⇒ По карточкам.

Общий порядок её добавления аналогичен порядку добавления Инвентарной карточки при ведении регистра бухгалтерского учета Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф.0509215). Подраздел «Состав групповой карточки» заполняется аналогично заполнению данного подраздела Инвентарной карточки при ведении регистра бухгалтерского учета Инвентарная карточка группового учета (ф.0504032), установленного приказом Минфина № 52н.

Отличительной особенностью формирования регистра Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) по бизнес-процессу «при закрытии» является то, что перед его формированием над объектами состава Инвентарной карточки группового учета необходимо выполнить одну из операций, приводящих к обнулению количества и суммы такой Инвентарной карточки, например Списание, Внутреннее перемещение, Передача в эксплуатацию, и т.п.

Ниже описаны особенности формирования некоторых показателей печатной формы регистра Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф.0509216).
Отчет формируется по инвентарным карточкам следующих типов: «ОС-9», «ОС-С», «ОС-Э».

Таблица «1. Сведения о принятии группы объектов к учету и о выбытии объектов, входящих в группу»
Графы 1 - 7 «Принятие группы объектов к учету» заполняются на основании операций истории операций Инвентарной карточки с типами «Принятие к учету» и «Приход в составе групповой карточки», а также на основании сведений из спецификации «Состав групповой карточки». При этом если в параметрах печати задана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, не участвуют в формировании строк данной части таблицы.

Первая строка для граф 1 – 7 формируется по данным операции с типом «Принятие к учету» и на основании сведений из состава групповой карточки. Значения в графах первой строки заполняются следующим образом:

Графа 1 «Инвентарные номера» заполняется значением инвентарного номера (диапазона инвентарных номеров) на основании записей состава групповой карточки, связанных с операцией принятия к учету.

Графа 2 «Дата принятия к учету» заполняется значением «Даты операции» операции принятия к учету. Если текущая Инвентарная карточка сформирована на основании другой (исходной) Инвентарной карточки, то дата определяется на основании операции принятия к учету исходной Инвентарной карточки.

Графа 3 «Количество» заполняется значением атрибута «Количество после» из операции принятия к учету.

Графа 4 «Сумма» заполняется значением атрибута «Новая начальная стоимость» из операции принятия к учету.

Графы 5 - 7 «Принятие группы объектов к учету, документ-основание» заполняются соответствующими значениями реквизитов «Документа – подтверждения» из операции, определенной для графы 2.

Следующие строки для граф 1 – 7 формируются отдельно по каждой операции с типом «Приход в составе групповой карточки» и по данным состава групповой карточки. Значения в графах каждой следующей строки заполняются следующим образом:

Графа 2 «Дата принятия к учету» заполняется значением «Даты операции» операции прихода в составе групповой карточки.

Графа 3 «Количество» определяется, как разница значений атрибутов «Количество после» - «Количество до» из операции прихода в составе групповой карточки.

Графа 4 «Сумма» определяется, как разница значений атрибутов «Новая начальная стоимость» - «Старая начальная стоимость» из операции прихода в составе групповой карточки.

Графы 5 - 7 «Принятие объекта к учету, документ-основание» заполняются соответствующими значениями реквизитов Внутреннего документа, связанного с операцией прихода в составе групповой карточки. Если связанный документ отсутствует, то соответствующими значениями реквизитов «Документа – подтверждения» операции.

Графы 8 - 17 «Выбытие объектов, входящих в группу» заполняются на основании операций выбытия истории операций Инвентарной карточки, т.е. на основании операции с типом «Списание», а также на основании тех операций, в атрибутах которых «Количество до» > «Количество после». Если у несколько записей состава групповой карточки указана одинаковая дата в значении атрибута «Дата выбытия», то для таких записей формируется одна общая строка данной части таблицы. При этом если в параметрах печати задана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, не участвуют в формировании строк данной части таблицы.

Графа 8 «Инвентарный номер(-а)» заполняется значением инвентарного номера (диапазона инвентарных номеров) на основании записей состава групповой карточки, связанных с операцией выбытия.

Графа 9 «Дата выбытия объекта» заполняется значением «Даты операции» операции выбытия.

Графа 10 «Количество» определяется, как разница значений атрибутов «Количество до» - «Количество после» из операции выбытия.

Графа 11 «Сумма» определяется, как разница значений атрибутов «Старая начальная стоимость» – «Новая начальная стоимость» из операции выбытия.

Графы 12 - 14 «Выбытие объектов, входящих в группу, документ-основание» заполняются соответствующими значениями реквизитов «Документа – подтверждения» операции выбытия.

Графа 15 «Причина выбытия» заполняется на основании одного из нижеуказанных источников в порядке приоритета:

Поле «Примечание» операции выбытия;
Поле «Содержание» Хозяйственной операции, связанной с операцией выбытия;
Поле «Назначение документа» Внутреннего документа, связанного с операцией выбытия;
Поле «Содержание» Хозяйственной операции, связанной с Внутренним документом, который связан с операцией выбытия.

Графа 16 «Остаток, количество» заполняется значением атрибута «Количество после» операции выбытия.
Графа 17 «Остаток, сумма» заполняется значением атрибута «Новая начальная стоимость» операции выбытия.

Таблица «2. Сведения об объектах, входящих в группу»
Строки таблицы формируются на основании сведений из заголовка Инвентарной карточки и сведений из спецификации «Состав групповой карточки». Если у нескольких записей состава групповой карточки указаны одинаковые значения в атрибутах «Дата поступления на учет», «Дата изготовления», «Заводской номер», «Местонахождение» и цена, где цена определяется, как «Сумма» / «Количество», то для таких записей формируется одна общая строка таблицы.

Если в параметрах печати задана дата формирования, то при формировании строк таблицы участвуют те записи состава, у которых дата из атрибута «Дата поступления» ≤ дате формирования и дата из атрибута «Дата выбытия» > даты формирования или не задана.

Если дата формирования не задана, то при формировании строк таблицы участвуют те записи состава, у которых дата из атрибута «Дата поступления» ≤ текущей дате и дата из атрибута «Дата выбытия» > текущей даты или не задана.

Графа 1 «Марка, модель, проект, тип, порода, паспорт, чертеж» заполняется значением из поля «Модель, марка» заголовка Инвентарной карточки.

Графа 2 «Номер (код) объекта (детали), инвентарный (с // по)» заполняется значением инвентарного номера (диапазона инвентарных номеров).

Графа 3 «Номер (код) объекта (детали), реестровый» заполняется значением из поля «Реестровый номер» заголовка Инвентарной карточки.

Графа 4 «Номер (код) объекта (детали), заводской (с // по)» заполняется значением из поля «Заводской номер» записи состава групповой карточки. Если в записи состава данное поле не заполнено, то значением из поля «Заводской номер» заголовка Инвентарной карточки.

Графа 5 «Номер (код) объекта (детали), иной» заполняется значением из поля «Иной номер» заголовка Инвентарной карточки.

Графа 6 «Дата выпуска, изготовления (иное)» заполняется значением из поля «Дата изготовления» записи состава групповой карточки. Если в записи состава данное поле не заполнено, то значением из поля «Дата выпуска» заголовка Инвентарной карточки.

Графа 7 «Фактический срок эксплуатации на дату принятия к учету» (в месяцах) заполняется значением из поля «Фактический срок эксплуатации у предыдущих балансодержателей» заголовка Инвентарной карточки.

Графа 8 «Местонахождение объекта (группы объектов), признак изменения» заполняется значением «0».

Графа 9 «Местонахождение объекта (группы объектов), адрес» заполняется адресом местонахождения на основании записи словаря «Местонахождение инвентарных объектов», которая указана в поле «Местонахождение» записи состава групповой карточки. Если в записи состава данное поле не заполнено, то на основании значения атрибута «Местонахождение после» операции истории операций по алгоритму:

Если в параметрах печати указана дата формирования, то используется операция, наиболее близкая по дате к дате формирования;
Если дата формирования не указана, то используется последняя операция истории операций.

В остальных случаях реквизит заполняется адресом местонахождения на основании записи словаря «Местонахождение инвентарных объектов», которая указана в поле «Местонахождение» заголовка Инвентарной карточки.

Значение адреса местонахождения формируется по следующему алгоритму:

Если на вкладке «ФИАС» записи словаря «Местонахождение инвентарных объектов» указан один из идентификаторов: «Идентификатор адресного объекта», «Идентификатор дома», то адрес формируется по ФИАС. Если ни один из идентификаторов не указан, то адрес формируется по полю «Описание местоположения, не удовлетворяющего порядку ведения КЛАДР» вкладки «Местонахождение». Если и это поле не заполнено, то на основании данных с вкладки «Адрес».

Графа 10 «Дата ввода в эксплуатацию» заполняется значением поля «Дата поступления» записи состава групповой карточки.

Графа 11 «Стоимость за единицу» определяется, как «Сумма» / «Количество» из записи состава групповой карточки.

Графа 12 «Количество объектов» определяется значением поля «Количество» из записи состава групповой карточки. Если строка сформирована на основании нескольких записей состава (общая строка), то определяется, как сумма значений полей «Количество» всех записей состава, вошедших в данную общую строку таблицы.

Графа 13 «Учетный номер группы объектов капитальных вложений» заполняется на основании записи, указанной в подразделе «Дополнительные характеристики» Инвентарной карточки, мнемокод которой строго соответствует значению «ИК.Учетный номер объекта капвложений». Используется запись, в поле «Дата начала» которой указана дата, наиболее близкая к дате формирования (если дата формирования не указана, то к текущей дате).

Таблица «3. Краткая индивидуальная характеристика группы объектов»
Графа 1 «Наименование объекта» заполняется наименованием номенклатуры, указанной в заголовке Инвентарной карточки.

Графа 2 «Количество» заполняется значением атрибута «Количество после» операции историй операций, наиболее близкой по дате к дате формирования (если дата формирования не указана, то к текущей дате).

Графа 3 «Инвентарные номера (с // по)» заполняется значением инвентарного номера (диапазона инвентарных номеров).

Если в параметрах печати задана дата формирования, то при формировании значения графы участвуют только те записи состава, у которых дата из атрибута «Дата поступления» ≤ дате формирования и дата из атрибута «Дата выбытия» > даты формирования или не задана.

Если дата формирования не задана, то при формировании значения участвуют те записи состава, у которых дата из атрибута «Дата поступления» ≤ текущей дате и дата из атрибута «Дата выбытия» > текущей даты или не задана.

Графа 4 «Признаки, характеризующие объекты, тип» всегда заполняется значением «Г».

Графы 5, 6 «Признаки, характеризующие объекты». Порядок заполнения граф аналогичен порядку заполнения граф 3, 4 Таблицы «3. Краткая индивидуальная характеристика объекта» печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215) (см. п.3.5. данных методических рекомендаций).

Графы 7 - 11 «Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)». Порядок заполнения граф аналогичен порядку заполнения граф 5 - 9 Таблицы «3. Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)» печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215).

Таблица «4. Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации»
Порядок заполнения данной таблицы аналогичен порядку заполнения Таблицы «4. Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации» печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215) (см. п.3.5. данных методических рекомендаций).

Таблица «5. Информация о начисленной амортизации по группе объектов»
Порядок заполнения данной таблицы аналогичен порядку заполнения Таблицы «5. Информация о начисленной амортизации» печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215) (см. п.3.5. данных методических рекомендаций).

Таблица «6. Информация о начисленном обесценении по группе объектов»
Строки таблицы формируются на основании записей истории операций с типом «Обесценение актива». Если указана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, при формировании таблицы не участвуют.

Графа 1 «Инвентарные номера (с // по)» заполняется значением инвентарного номера (диапазона инвентарных номеров).

При формировании значения данной графы каждой строки таблицы участвуют только те записи состава, у которых дата из атрибута «Дата поступления» ≤ «Дате операции» операции обесценения и дата из атрибута «Дата выбытия» > «Даты операции» операции обесценения или не задана.

Таблица «7. Сведения об ограничении (обременении) объектов, входящих в группу»
Заполнение данной таблицы будет реализовано на основании спецификации Инвентарной карточки «Сведения об ограничениях (обременениях)». Данная спецификация находится в разработке!

Таблица «8. Сведения о произведенном ремонте»
Строки таблицы формируются на основании записей истории операций с типом «Дооценка» и подтипами дооценки «Реконструкция, модернизация, ремонт» или «Капитальный ремонт», и на основании операций с типом «Ремонт». Если указана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, при формировании таблицы не участвуют.

Порядок заполнения остальных граф данной таблицы аналогичен порядку заполнения соответствующих им граф Таблицы «8. Сведения о произведенном ремонте, достройке, реконструкции, модернизации» печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215).

Таблица «9. Сведения о внутреннем перемещении объектов»
Строки таблицы формируются на основании записей истории операций с типом «Перемещение», у которых различаются «Контрагент до» и «Контрагент после», или различаются «Местонахождение до» и «Местонахождение после». Если указана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, при формировании таблицы не участвуют.

Порядок заполнения остальных граф данной таблицы аналогичен порядку заполнения соответствующих им граф Таблицы «9. Сведения о внутреннем перемещении объекта» печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215) (см. п.3.5. данных методических рекомендаций).

Таблица «10. Сведения о консервации (расконсервации) объектов»
Строки таблицы формируются на основании записей истории операций с типом «Консервация» и подтипом операции консервации «Долгосрочная», и на основании операций с типом «Возврат в эксплуатацию». Если указана дата формирования, то операции, совершенные после указанной даты, при формировании таблицы не участвуют.

При формировании значения данной графы каждой строки таблицы участвуют только те записи состава, у которых дата из атрибута «Дата поступления» ≤ «Дате операции» операции консервации (расконсервации) и дата из атрибута «Дата выбытия» > «Даты операции» операции консервации (расконсервации) или не задана.

Порядок заполнения граф данной таблицы аналогичен порядку заполнения соответствующих им граф Таблицы «10. Сведения о консервации (расконсервации) объекта» печатной формы регистра Инвентарная карточка учета (ф.0509215).

Для печати регистра с целью формирования ЭД применяется пользовательский отчет «Инвентарная карточка учета НФА, 0509215 и 0509216 (61н)».

Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф.0509216) подписывается:

Вид подписи	Где	Кем
ПЭП ЭД	Ответственный исполнитель бухгалтерской службы	ответственным исполнителем